اظهارنامه مالیات بر ارث

بهترین وکیل در زمینه امور حسبی و احوال شخصیه در این نوشتار به بررسی نحوه ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث پرداخته است.

چنانچه در این زمینه نیازمند اخذ مشاوره هستید با شماره تماس های مندرج در سایت تماس حاصل فرمائید.

ارث

مال یا حقی است که با مرگ فرد، به وراث او تعلق می ‌گیرد. وارثان پس از ادای حقوق و دیون متوفی، طبق طبقه­ های ارث، سهم ‌الارث‌ خود را مالک می ‌شوند.

نکته: طبق قانون و شرع 2 عامل نسب (رابطه از طریق ولادت) و سبب (رابطه بر اساس ازدواج) از اسباب ارث بردن می ­باشند.

نکته: عواملی چون؛ کفر، قتل، بردگی، لعان و زنا، طبق شرایطی، از موانع ارث‌ بردن هستند.

جهت دریافت مشاوره در خصوص نحوه ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث با گروه مشاوره تخصصی موسسه مهر پارسیان از طریق شماره تماس های 88663925 یا 88663926 یا 88663927 با ما در ارتباط باشید.

نحوه تعلق سهم ­الارث به وراث

بطور کلی بعد از تصفیه دیون، هر آنچه باقی می­ ماند به اصطلاح «سهم الارث» نامیده می ‌­شود، که قابل تعلق و تقسیم نسبت به طبقه وراث می ‌باشد.

مالیات بر ارث

مالیات بر ارث نوعی مالیات بر دارایی‌ ها به ­شمار می ‌رود که، بر ماترک متوفی وضع می‌ گردد. وارثان به عنوان قائم مقام متوفی در امور مالی او موظف هستند، مالیات بر ارث را پرداخت نمایند و در غیر این ­صورت نمیتوانند مالکیت اموال و دارایی ‌های به دست آمده را به خود یا شخص ثالث منتقل کنند.

اموال و دارایی ‌های مشمول مالیات بر ارث

طبق قانون مالیات ‌های مستقیم، منظور کلیه اموال و دارایی ­های به جای مانده از متوفی در داخل یا خارج از ایران به ­شرح ذیل مشمول مالیات بر ارث خواهد بود، که این اموال عبارتند از؛

• حساب ­ها و سپرده ­های بانکی،
• اوراق مشارکت و حتی سودهای متعلق به آن ‌ها تا تاریخ انتقال به نام وراث،
• کلیه سهام ­ها و سهم ­الشرکه و حق تقدم،
• حق الاختراع و حق الامتیازها از جمله؛ امتیاز آب، برق، گاز، خط تلفن ثابت، خط تلفن همراه،
• انواع وسایل نقیله موتوری اعم از؛ زمینی، هوایی، دریایی،
• کلیه املاک با کاربری مسکونی، اداری، تجاری یا صنعتی.

اموال غیرمشمول مالیات بر ارث

منظور از اموال و دارایی ‌های غیرمشمول مالیات ارث به ­شرح ذیل عبارتند از؛

• وجوه بازنشستگی متوفی،
• وجوه وظیفه،
• پس‌ انداز خدمت،
• مزایای پایان خدمت،
• مطالبه ­های مربوط به خسارت اخراج،
• مطالبه ­های بازخرید خدمت،
• مطالبه­ های مرخصی‌ های استحقاقی استفاده‌ نشده،
• بیمه ‌های اجتماعی،
• وجوه پرداخت ‌­شده توسط موسسه­ های بیمه و یا بیمه‌ گزار و کارفرما که بطور یک جا و یا مستمر به وارث پرداخت می‌ شود، از جمله آن ها؛

– بیمه‌ عمر،

– بیمه­ خسارت فوت،

– بیمه دیه،

– غیره.

• اموال عضو متوفی ماموریت (مامور کنسولی – سیاسی) که تبعه کشور پذیرنده یا مقیم دائم در آن کشور نمی­ باشد و یا یکی از بستگان او که اهل خانه‌ او،
• اموالی که برای سازمان ‌ها و موسسه ‌های دولتی وقف یا نذر یا حبس شده ­اند، به ­شرط تائید سازمان ‌ها و موسسه ‌های ‌مذکور،
• اثاث منزل مسکونی و محل سکونت متوفی.

جهت دریافت مشاوره در خصوص نحوه ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث با گروه مشاوره تخصصی موسسه مهر پارسیان از طریق شماره تماس های 88663925 یا 88663926 یا 88663927 با ما در ارتباط باشید.

نکته: اگر ارزش روز کلیه ماترک متوفی کمتر از دیون محقق متوفی، واجبات مالی و عبادی و هزینه کفن‌ و دفن باشد، اموال و دارایی ‌های متوفی مشمول مالیات نخواهد شد و مالیات‌ های پرداختی با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداخت ‌کننده مسترد خواهد شد.

نکته: اگر کل ماترک یا بخشی از آن مشمول مالیات نباشد، اداره امور مالیاتی موظف است گواهی لازم مبنی بر بلامانع بودن ثبت یا انتقال یا پرداخت یا تحویل اموال و دارایی غیرمشمول متوفی به وراث را حسب موارد مذکور در قانون به‌ عنوان مراجع ذی ‌ربط صادر نماید.

طبقه ­های وراث (طبقه ‌بندی وارث)

طبق قوانین وراث به 3 طبقه به ­شرح ذیل تقسیم می ­شوند، که عبارتند از؛

• وراث طبقه اول که عبارتند از؛

– پدر،

– مادر،

– اولاد،

– اولاد اولاد.

• وراث طبقه دوم که عبارتند از؛

– اجداد،

– برادر،

– خواهر

– اولاد آن ها.

• وراث طبقه سوم که عبارتند از؛

– عمو،

– عمه،

– دائی،

– خاله،

– اولاد آن ها.

نکته: همسر (زن یا شوهر) متوفی با همه طبقه ­های وراث جمع می­ شود، به ­تعبیر دیگر، همسر (زن یا شوهر) متوفی همراه با هر طبقه وراث که وجود دارند، جزو وراث متوفی است.

نحوه محاسبه مالیات بر ارث

نرخ مالیات بر ارث برای انواع مختلف دارایی ‌ها از قبیل؛ ملک مسکونی، مغازه، خودرو، حساب بانکی و غیره متفاوت است و برای محاسبه میزان مالیات ارث لازم است طبقه‌ های وراث در نظر گرفته شود، که به ­شرح ذیل عبارتند از؛

الف – میزان سهم‌ پرداخت مالیات بر ارث، وراث طبقه اول نسبت به اموال متوفی عبارت است از؛

• نسبت به سپرده‌ های مجاز بانکی متوفی ۳%،
• نسبت به سهام بورسی وی 7.5% ارزش معاملاتی،
• نسبت به سهام غیر بورسی فرد فوت‌ شده ۶% ارزش معاملاتی،
• نسبت به سایر اموال حق‌ الامتیاز متوفی، ۱۰% ارزش معاملاتی،
• نسبت به املاک متوفی 5% ارزش معاملاتی،
• نسبت به حق واگذاری و سرقفلی املاک متوفی ۳% ارزش روز املاک با کاربری تجاری،
• نسبت به وسایل نقلیه فرد فوت‌ شده ۲% ارزش معاملاتی.

ب – میزان سهم‌ پرداخت مالیات بر ارث، وراث طبقه دوم نسبت به اموال متوفی عبارت است از؛

• نسبت به سپرده ‌های مجاز بانکی متوفی، ۶%،
• نسبت به سهام بورسی متوفی 1.5% ارزش معاملاتی،
• نسبت به سهام غیر بورسی متوفی۱۲% ارزش معاملاتی،
• نسبت به اموال حق‌ الامتیاز وی ۲۰% ارزش معاملاتی،
• نسبت‌ به املاک وی ۱۵% ارزش معاملاتی،
• نسبت به حق واگذاری و سرقفلی آن ها ۶% ارزش معاملاتی،
• نسبت به وسائل نقلیه متوفی ۴% ارزش معاملاتی.

پ – میزان سهم‌ پرداخت مالیات بر ارث، وراث طبقه سوم نسبت به اموال متوفی عبارت است از؛

1. نسبت‌ به سپرده ‌های مجاز بانکی وی ۱۲%،
2. نسبت‌ به سهام بورسی متوفی ۳% ارزش معاملاتی،
3. نسبت به سهام غیر بورسی متوفی ۲۴% ارزش معاملاتی،
4. نسبت‌ به اموال حق ‌الامتیاز فوت‌ شده ۴۰% ارزش معاملاتی،
5. نسبت به املاک متوفی ۳۰% ارزش معاملاتی،
6. نسبت به حق واگذاری و سرقفلی متوفی ۱۲% ارزش معاملاتی،
7. نسبت به وسائل نقلیه وی ۸% ارزش معاملاتی.

نکته: هر چه نسبت وارث مورد نظر با فرد فوت‌ شده نزدیک ‌تر باشد وی باید مالیات بر ارث کم ‌تری را پرداخت نماید و به‌ همین‌ ترتیب هر چه نسبت ورثه از فرد فوت‌ شده، دورتر باشد میزان مالیات بر ارث وی نیز بیشتر خواهد شد.

جهت دریافت مشاوره در خصوص نحوه ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث با گروه مشاوره تخصصی موسسه مهر پارسیان از طریق شماره تماس های 88663925 یا 88663926 یا 88663927 با ما در ارتباط باشید.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث

طبق «قانون مالیات ‌های مستقیم» وارث و یا وارثین متوفی یا ولی و یا امین و نماینده قانونی آن ها، باید به ­منظور کسر هزینه‌ های دفن و کفن در حدود قواعد شرعی، ظرف مدت‌ زمان 1‌ سال پس‌ از تاریخ فوت متوفی اظهارنامه‌ مالیات بر ارثی شامل تمامی اموال و دارایی ‌های به‌ جا مانده از فرد فوت‌ شده با مشخص کردن ارزش روز، زمان فوت، تصریح مطالبه­ ها و بدهی ‌های متوفی، طبق فرم و نمونه مخصوصی که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور فراهم می‌ شود، تسلیم این سازمان نمایند.

تعریف اظهارنامه مالیات بر ارث

نسبت به نحوه محاسبه، تعلق، معافیت و پرداخت مالیات بر ارث باید اظهارنامه ­ای تنظیم و به آدرس سازمان امور مالیاتی محل اقامت متوفی ارسال نمود و به آن سازمان اعلام داشت که در رابطه با مساله فی مابین، اینجانب/ اینجانبان وراث متوفی با نام …… شماره ملی …… شماره شناسنامه …… محل صدور شناسنامه …… نام پدر …… تابعیت …… تاریخ فوت ……. (در صورت داشتن شماره اقتصادی یا بازرگانی قید شماره اقتصادی) که می ­باشیم و مشخصات وراث طبق فهرست پیوستی می ­باشد، متوفی دارای ماترک بوده و به­ منظور تقسیم ترکه میان وراث به­ موجب این اظهارنامه و تعیین مالیات بر ارث، فهرست ماترک و دارایی متوفی را به عرض می­ رسانیم. ایشان دارای …. باب منزل مسکونی به آدرس …… و …… و شماره ثبتی …… و …… و نیز …. دستگاه اتومبیل از نوع …… و …… به شماره شهربانی …… و …… و همچنین حساب بانکی به ارزش ……. ریال می ­باشد. در ضمن اظهارنامه حاضر در کمال صحت و حسن صداقت توسط وراث تائید و به امضاء اینجانبان می ­رسد. حال تقاضا دارم که مراتب جهت تعیین میزان مبلغ مالیات بر ارث مورد بررسی قرار گیرد و نتیجه را به اطلاع اینجانبان برسانید.

برای دریافت مشاوره و ثبت اظهارنامه توسط موسسه حقوقی مهرپارسیان به صفحه https://mehrilaw.com/online-services مراجعه نمایید و با کارشناسان ما در ارتباط باشید.

همانطور که ملاحظه نمودید، پرونده ‌های مالیات بر ارث پیچیدگی ­های زیادی دارند. با بهره ‌گیری از وکلای با تجربه‌ و مجرب موسسه حقوقی مهر پارسیان می ­توانید، در این خصوص گام موثری در رسیدن به هدف نهایی (پیروزی در پرونده خود) برداشته باشید. وکلای مبرز موسسه حقوقی مهر پارسیان، در حوزه دعاوی مالیات بر ارث، با کلیه قوانین موجود و مربوط آشنایی کاملی دارند و به دلیل همین شناخت و تسلط، پس از بررسی پرونده یک راهکار مناسب جهت رسیدن به هدف نهایی، یعنی پیروزی انتخاب نموده و شما را در کلیه مراحل دعاوی خود، با مشاوره و راهنمایی موثرشان، همراهی می ­نمایند. مطمئن باشید با انجام این امر شانس پیروزی در پرونده مذکور چند برابر خواهد شد و از این بابت خیالتان راحت خواهد بود.

جهت دریافت مشاوره در خصوص نحوه ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث با گروه مشاوره تخصصی موسسه مهر پارسیان از طریق شماره تماس های 88663925 یا 88663926 یا 88663927 با ما در ارتباط باشید.